“政策找人”推動超2.5萬億元支持科創和制造業發展的稅費優惠精準落地；“反向開票”一舉破解長期困擾資源回收企業的“第一張票”難題；全國統一規范的新電子稅務局讓平均辦稅時間縮短20%；便利納稅人跨區遷移系列舉措推動“多頭跑”向“一站辦”轉變……回首2024年，稅收領域改革縱深推進，瞄準堵點難點精準發力，實現多點突破。展望新的一年，系列新招實招著力推動效能稅務建設邁向更高水平，更好支持各類經營主體發展。

助力高質量發展

“稅收領域改革涉及面廣、撬動作用強、影響力大。2024年，結構性減稅降費政策為企業創新發展減負增力，稅費治理數字化智能化水平持續提升惠企利民，這一系列舉措為推動經濟社會高質量發展注入了強勁新動能。”西南財經大學中國金融研究院教授、西財智庫首席經濟學家湯繼強表示。

近年來國家陸續出臺一系列支持科技創新的稅收優惠政策，特別是為進一步鼓勵企業加大研發投入，連續提高研發費用加計扣除比例，多次提前政策享受時點，讓企業能夠應享盡享早享政策紅利。最新數據顯示，2024年，現行支持科技創新和制造業發展的主要政策全年減稅降費及退稅超2.5萬億元，有效助力新質生產力加快發展。

為推動各項稅費支持政策落地落細，稅務部門持續深化“政策找人”，依托電子稅務局精準推送最新稅費優惠政策信息1.68億條，覆蓋7505萬戶(人)次；加強稅費政策宣傳輔導，制發宣傳產品3.6萬余條，開展培訓輔導5萬余場次，覆蓋納稅人繳費人5253萬余人次。

在系列稅費優惠政策支持下，企業持續加大科技創新投入，發展勢頭良好。稅收數據顯示，2024年四季度，我國高技術產業銷售收入同比增長10.6%，延續兩位數較快增長，數字經濟核心產業銷售收入同比增長5.5%，反映新質生產力加快發展。

2024年10月，財政部、稅務總局、水利部印發了《水資源稅改革試點實施辦法》，自2024年12月1日起全面實施水資源費改稅試點。“我國自2016年7月1日起，已先后在河北、北京、天津等10個省(區、市)開展了水資源稅改革試點，在抑制地下水超采、轉變用水方式、促進節水改造、規范取用水行為等方面取得了明顯成效。”吉林財經大學稅務學院院長張巍表示，在全國實施水資源費改稅試點有助于進一步鞏固和擴大水資源稅改革成果。試點將充分發揮稅收杠桿作用，鼓勵企業通過節水改造和技術創新提高用水效率，推動形成綠色發展方式和生活方式。

此前，從事社會化資源回收的前端自然人往往采用“不帶票銷售”方式將報廢產品銷售給資源回收企業，資源回收企業缺少“第一張票”，既無法抵扣增值稅進項稅額，也難以獲取企業所得稅稅前列支成本費用的憑據。2024年，通過大力推廣資源回收企業向出售廢舊物品的自然人“反向開票”措施，全年累計實現“反向開票”185萬份，為資源回收利用行業全產業鏈加快發展營造良好的稅收環境，有力支持“兩新”政策落地。

稅收合作“朋友圈”也不斷擴大。“一帶一路”稅收征管合作機制持續完善，理事會成員增加至37個國家或地區。“稅路通”跨境稅收服務讓跨境投資辦稅服務生態圈持續優化。比如，累計更新發布110份國別(地區)投資稅收指南、包含99個涉稅事項的“走出去”稅收指引、26個海外稅收案例、50個跨境納稅人繳費人常見問題解答，成為跨境企業必不可少的政策工具包。

以數治稅成效顯著

2024年，稅務部門扎實推進與多個部門的常態化數據共享，稅收大數據體系持續優化。在全國上線統一規范的新電子稅務局，創新拓展智能服務場景，實現96%的辦稅繳費事項網上辦，線下辦稅人數同比下降26%，納稅人平均辦稅時間縮短20%，切實減輕了“來回跑、排隊辦”的煩惱。

稅務部門推行“關聯申報”服務模式，實現15個稅費種關聯申報、一鍵繳稅，申報時間提速到分鐘辦。“我們集團下設的子公司、分公司數量較多，過去申報增值稅、消費稅、企業所得稅、印花稅這些稅費種的時候，流程相對復雜。”大連市利達集團財務負責人薛莉說，“關聯申報”讓申報時間直接提速到幾分鐘，極大便利了集團財務管理。

發票全面實現數字化“變身”。2024年12月1日起，全面數字化電子發票在全國正式推廣應用。數電發票同防偽稅控發票相比，將多個聯次改為單一聯次，將依賴紙質形態存在改為依賴數字形態存在，將線下申請領用介質后使用改為在線實人認證后使用。數電發票讓領票流程更簡化，開票用票更便捷，實現入賬歸檔一體化。

“遠程虛擬窗口”方便就近辦、異地辦。稅務部門依托征納互動將實體窗口服務平移到線上，構建“遠程虛擬窗口”，建立收件、辦理兩地協同聯動工作機制。2024年3月份以來，全國稅務部門累計辦理跨區域稅費業務42.48萬筆。

記者從多地稅務部門獲悉，“遠程虛擬窗口”具備遠程身份核驗、資料傳遞、音視頻交互等多項功能，可以在不改變執法主體、稅務干部權限、業務辦理流程，風險整體可控的前提下，按照“異地收件、協同服務、屬地辦理”方式，為線下進廳或線上發起互動的納稅人提供跨區域稅費事項辦理服務，有效打通地域阻隔，降低辦稅成本。

“稅務注銷”是企業注銷的前置環節，以往企業需要先到稅務部門完成清稅，再憑清稅證明到市場監管部門申請注銷登記。而今，隨著稅務部門與市場監管、人社等部門加強信息共享，優化注銷流程，企業注銷已從“多頭跑”轉變為“多頭幫、一站辦”。一些地方稅務部門還建立了智能注銷數據模型，打造基礎事項自動分析、重點線索人工介入的注銷服務方式。對不同類型的納稅人提供針對性的注銷服務，同時對注銷業務辦理的每個環節實行倒計時管理，不斷壓縮辦理時間，提高服務效能。

為進一步便利企業跨區域遷移，稅務部門從優化事前提醒、提速事中辦理、完善事后服務等多環節推出系列舉措，實現企業遷出前“未辦先知”、遷出時“繁事化簡”、遷出后“無縫銜接”。自便利跨區遷移政策執行以來，涉稅業務平均辦理時長壓縮5天至10天，符合條件的企業當天即可順利遷出。

深化稅務領域改革

記者從近日召開的全國稅務工作會議上獲悉，今年將深入實施數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”，一體推進依法治稅、以數治稅、從嚴治稅。爭取用3年左右時間，推動稅費征管基礎全面夯實，并以此為抓手促進效能稅務建設邁向更高水平。

2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過了《中華人民共和國增值稅法》，這是繼《中華人民共和國關稅法》之后2024年通過的第二部稅收法律，自此我國現行18個稅種中已經有14個完成立法。伴隨著稅收領域立法進程的加快，稅收執法的確定性、精準性進一步增強。2024年，稅務部門修訂完善《稅收征管操作規范》，進一步推動了稅收征管全國標準化、規范化建設。

八部門常態化聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制持續完善。通過跨部門跨區域數據共享、聯合研判，聯合部署實施“聯合利劍2024”專項行動，精準有效打擊涉稅違法行為。據了解，今年將進一步規范和優化稅務執法，引導涉稅專業服務機構合規執業，加大對涉稅違法打擊震懾力度，常態化加強典型案例曝光，厚植依法納稅、合規經營的氛圍。

在服務高質量發展方面，全國稅務工作會議明確提出，今年將加力落實好結構性減稅降費政策，讓應享的快享盡享，對騙享的嚴防嚴查。抓緊出臺增值稅法實施條例，圍繞提振消費、擴大內需、發展新質生產力等推動完善稅制和規范優惠政策。著力深化稅費征管改革，積極推進稅收征管法修訂，優化稅費數據質量標準，推動稅費治理數字化智能化水平持續提升。

今年將采取系列措施進一步提高納稅人繳費人滿意度和遵從度。比如，將圍繞“高效辦成一件事”，繼續推進“便民辦稅春風行動”，進一步優化新電子稅務局功能，統籌推動辦稅服務廳和12366一體轉型升級。完善“稅企面對面”常態化交流和稅費服務訴求解決機制，深化拓展納稅繳費信用管理，持續優化“稅路通”跨境稅收服務。