近日，財(cái)政部網(wǎng)站披露了19份行政處罰決定書(shū)，涉及3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。其中，亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱“亞太所”)被暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)12個(gè)月，是近年來(lái)被暫停執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中時(shí)間最長(zhǎng)的，對(duì)于亞太所或意味著解散。

亞太所是今年資本市場(chǎng)上被暫停業(yè)務(wù)資格的第5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。專家認(rèn)為，“資格罰”不僅提升了市場(chǎng)參與者的合規(guī)意識(shí)，還能促使中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員更重視合規(guī)經(jīng)營(yíng)，起到凈化市場(chǎng)環(huán)境、提升行業(yè)形象與聲譽(yù)的積極作用，進(jìn)而維護(hù)市場(chǎng)公平、公正與透明。

事涉城投企業(yè)審計(jì)

處罰決定書(shū)顯示，亞太所違法違規(guī)主要涉及多個(gè)城投項(xiàng)目，主要包括重慶市南川區(qū)城市建設(shè)投資集團(tuán)(下稱“南川城投”)、連江縣國(guó)有資產(chǎn)投資集團(tuán)(下稱“連江國(guó)投”)、金湖堯鄉(xiāng)文化旅游集團(tuán)(下稱“金湖堯鄉(xiāng)”)等6家企業(yè)。

財(cái)政部發(fā)現(xiàn)，亞太所存在五大問(wèn)題，分別為“未識(shí)別被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)”“審計(jì)工作底稿存在虛假記載”“審計(jì)調(diào)整依據(jù)不充分”“未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑”和“已知委托人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理失當(dāng)，不予糾正”。

財(cái)政部對(duì)亞太所給予警告，沒(méi)收南川城投、金湖堯鄉(xiāng)、連江國(guó)投3個(gè)2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目違法所得80.8萬(wàn)元，并對(duì)南川城投2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目處違法所得5倍罰款150萬(wàn)元、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)12個(gè)月的行政處罰。

40年老所“隕落”

本次處罰的落款時(shí)間為8月。記者從業(yè)內(nèi)獲悉，現(xiàn)階段亞太所已基本停擺，40年老所就此“隕落”。

“對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，2至3個(gè)月的資格暫停影響相對(duì)有限，長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月的資格暫停則會(huì)招致大量客戶流失，而12個(gè)月的暫停業(yè)務(wù)則是致命打擊。”有會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告訴記者。

亞太所的前身是成立于1984年的河南省首家會(huì)計(jì)師事務(wù)所——河南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所。1993年更名為亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所，1994年取得了執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格。亞太所后續(xù)吸收合并多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并于2009年10月，把注冊(cè)地和總部遷往北京。

從綜合實(shí)力來(lái)看，亞太所曾位居行業(yè)前列。在2021年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名中，亞太所列第18名。在2022年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名中，亞太所列第37名。

根據(jù)公開(kāi)信息，亞太所目前有19名合伙人。而在2023年末，該所共有74名合伙人。今年以來(lái)，亞太所超七成合伙人已經(jīng)退伙離開(kāi)。

“資格罰”力度加碼

這一處罰不僅彰顯了監(jiān)管從嚴(yán)從緊的態(tài)勢(shì)，也為整個(gè)會(huì)計(jì)審計(jì)行業(yè)敲響了警鐘。“資格罰”正成為監(jiān)管的常用手段，且處罰力度不斷加碼。

據(jù)記者梳理，去年以來(lái)，已經(jīng)有9家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或財(cái)政部門(mén)暫停部分或全部業(yè)務(wù)。2023年3月，財(cái)政部暫停德勤北京分所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月；2023年7月，財(cái)政部暫停亞太所、和信所2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月和2個(gè)月；2023年12月，證監(jiān)會(huì)暫停北京中天華茂6個(gè)月證券業(yè)務(wù)；2024年5月，證監(jiān)會(huì)暫停大華所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月；2024年8月，天職國(guó)際被暫停證券業(yè)務(wù)6個(gè)月。2024年9月，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部處罰普華永道中天，暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月，撤銷(xiāo)其廣州分所。同樣是在9月，蘇亞金誠(chéng)被證監(jiān)會(huì)暫停從事證券業(yè)務(wù)6個(gè)月。

在被暫停業(yè)務(wù)前后，上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所都出現(xiàn)了客戶流失的情況。截至目前，A股客戶流失率最高的是普華永道中天，按照公告改聘口徑計(jì)算，其丟失了超過(guò)50%的相關(guān)審計(jì)收入。

南開(kāi)大學(xué)金融發(fā)展研究院院長(zhǎng)田利輝表示，“資格罰”是對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的有力懲戒手段，震懾效果很強(qiáng)。中介機(jī)構(gòu)需要堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，努力提升服務(wù)質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力，嚴(yán)格防止因個(gè)別違規(guī)行為帶來(lái)的聲譽(yù)損失等負(fù)面影響。同時(shí)，要強(qiáng)化員工合規(guī)培訓(xùn)，提升職業(yè)素養(yǎng)，并將合規(guī)理念融入企業(yè)文化。