11月12日，ST東尼(東尼電子，603595.SH)發(fā)布公告，已正式收到證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》。

這家備受市場(chǎng)關(guān)注的合金線材龍頭上市公司，因涉及重大合同披露不及時(shí)及財(cái)務(wù)報(bào)告虛假記載等多項(xiàng)違法違規(guī)行為，與多名高管一同領(lǐng)下千萬(wàn)罰單。

6.75億元重大合同履行嚴(yán)重滯后，信披未及時(shí)公布

2023年1月9日，東尼電子控股子公司與廣東天域半導(dǎo)體股份有限公司簽訂了一份金額高達(dá)6.75億元的采購(gòu)合同，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的51.84%。

簽訂合同的第二日，公司對(duì)此重大利好進(jìn)行了公告。雙方約定，東尼半導(dǎo)體于2023年5-12月期間按月向廣東天域交付13.5萬(wàn)片6英寸碳化硅襯底。

然而，在合同實(shí)際履行過(guò)程中，自2023年5月起，每月交付數(shù)量均未達(dá)計(jì)劃。截至2023年10月末，整體合同完成進(jìn)度僅為6.74%，公司已可明確預(yù)見(jiàn)到合同無(wú)法按期完成。

對(duì)于這一可能影響投資者決策的重大風(fēng)險(xiǎn)變化，ST東尼卻遲遲未予披露，直至2024年1月6日才對(duì)外公告，信息披露滯后超過(guò)半年，嚴(yán)重?fù)p害了投資者的知情權(quán)。

財(cái)務(wù)造假手段曝光：虛增利潤(rùn)超億元，最高占比超七成

《行政處罰決定書(shū)》詳細(xì)披露了東尼電子財(cái)務(wù)造假的三種主要手段，其虛增利潤(rùn)的規(guī)模及占比最高超7成。

監(jiān)管查明，2022年至2023年期間，東尼半導(dǎo)體在履行與廣東天域簽訂的相關(guān)合同過(guò)程中，將應(yīng)確認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用的碳化硅襯底項(xiàng)目不良晶體確認(rèn)為存貨，累計(jì)少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用5681.49萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額5681.49萬(wàn)元。

更為隱蔽的是，2022年至2023年期間，東尼半導(dǎo)體在履行與廣東天域簽的合同過(guò)程中，其通過(guò)關(guān)聯(lián)方湖州東尼實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司代墊資金采購(gòu)原材料卻未入賬，導(dǎo)致少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)成本，合計(jì)虛增利潤(rùn)總額2745.54萬(wàn)元。

此外，東尼電子未充分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，少確認(rèn)資產(chǎn)減值損失跌價(jià)準(zhǔn)備，虛增2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告利潤(rùn)總額。2022年至2023上半年，公司累計(jì)少確認(rèn)資產(chǎn)減值損失2678.34萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額2678.34萬(wàn)元。

處罰結(jié)果落地：公司領(lǐng)罰700萬(wàn)元，董事長(zhǎng)個(gè)人被罰350萬(wàn)元

根據(jù)浙江證監(jiān)局的處罰決定，東尼電子的兩項(xiàng)違法行為被合并處罰。其中，浙江東尼電子股份有限公司被給予警告，并處以700萬(wàn)元罰款。

與此同時(shí)，時(shí)任高管也未能幸免，均被警告并處以金額不等的罰款。處罰名單中，時(shí)任董事長(zhǎng)沈新芳被處以最高額的個(gè)人罰款，合計(jì)350萬(wàn)元；時(shí)任總經(jīng)理沈曉宇被罰170萬(wàn)元；時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)楊云、鐘偉琴各被罰100萬(wàn)元；兩任董事會(huì)秘書(shū)翁鑫怡和羅斌斌分別被罰90萬(wàn)元和60萬(wàn)元。相關(guān)責(zé)任人罰款總額高達(dá)870萬(wàn)元。

針對(duì)此次行政處罰，東尼電子在公告中回應(yīng)稱，根據(jù)《行政處罰決定書(shū)》認(rèn)定的情況，公司觸及了“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”情形，但未觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。公司目前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展，并對(duì)此次事件給投資者帶來(lái)的影響致以誠(chéng)摯歉意，表示將引以為戒，加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)。