近日，針對富煌鋼構(gòu)收購中科視界中存在的違法違規(guī)行為，安徽省證監(jiān)局給四家中介機構(gòu)同時開出了監(jiān)管處罰。其中，審計機構(gòu)和評估機構(gòu)分別被處以250萬元罰款，5名項目負責人分別被罰60萬元，兩家擔任財務(wù)顧問的券商也各自領(lǐng)到一張警示函。

合計罰款800萬元

5月27日，安徽富煌鋼構(gòu)股份有限公司（簡稱“富煌鋼構(gòu)”）發(fā)布公告，擬購買中科君達視界技術(shù)股份有限公司（簡稱“中科視界”）100%股權(quán)。安徽證監(jiān)局指出，經(jīng)另案查明，相關(guān)《報告書（草案）》中有關(guān)中科視界2023年、2024年存在虛增收入、未如實披露關(guān)聯(lián)交易等信息披露違法違規(guī)行為。

5月9日，天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙，簡稱“天健”）為中科視界2023年和2024年年度財務(wù)報表出具了標準無保留意見的審計報告。經(jīng)安徽證監(jiān)局調(diào)查，在審計上述財務(wù)報表的過程中，天健存在對營業(yè)收入審計程序執(zhí)行不到位的情況，未發(fā)現(xiàn)部分客戶合同發(fā)貨方式存在異常、回款進展與發(fā)貨及驗收情況不符、標的驗收日期早于物流簽收日期等問題。

同時，南京某信息科技有限公司是中科視界2023年度前五大客戶，天健在審計過程中，也未針對該公司訪談對象拒絕簽字等異常情形執(zhí)行進一步審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3月3日，金證評估受富煌鋼構(gòu)委托，對中科視界的股東全部權(quán)益價值進行評估，最終采用收益法評估結(jié)果作為評估結(jié)論，評估結(jié)果為11.4億元。安徽證監(jiān)局指出，評估過程中，金證評估未保持充分的獨立性，在缺乏充分的業(yè)績預(yù)測支撐材料的情況下，應(yīng)上市公司要求，通過不斷調(diào)整盈利預(yù)測數(shù)據(jù)向上市公司提供了多套估值方案。

由于對主要客戶及訂單核查驗證工作執(zhí)行不到位，金證評估也未發(fā)現(xiàn)中科視界與四家客戶的業(yè)務(wù)不應(yīng)在2024年確認相關(guān)營業(yè)收入，致使中科視界虛增2024年營業(yè)收入2465.64萬元。此外，金證評估還存在未對盈利預(yù)測的關(guān)鍵支撐材料進行必要的核查驗證，未記錄其他權(quán)益投資價值評定估算過程，評估結(jié)論形成日早于重要評估資料獲取日等違法事實。

綜上所述，安徽證監(jiān)局對天健處以250萬元罰款，對簽字會計師孫某、楊某戰(zhàn)給予警告，并分別處以60萬元罰款；對金證評估處以250萬元罰款，對涉案評估項目負責人孫某剛，簽字評估師賴某磷、謝某凱三人給予警告，并分別處以60萬元罰款。

兩家券商領(lǐng)警示函

與此同時，安徽證監(jiān)局還對上述涉案項目的財務(wù)顧問進行了追責。根據(jù)公告，華泰聯(lián)合證券和國元證券作為財務(wù)顧問，在接受委托出具財務(wù)顧問專業(yè)意見過程中，未對標的公司中科視界收入確認跨期問題保持充分的職業(yè)審慎、未充分核查中科視界與部分經(jīng)銷類客戶的交易實質(zhì)，導(dǎo)致制作、出具的獨立財務(wù)顧問報告存在不實記載。

安徽證監(jiān)局認為，上述情形違反了《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》和《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，項目主辦人劉某、于某祥、楊某杰、劉某昊對以上違規(guī)行為負有主要責任。故決定，對其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

此前在11月17日，因中科視界涉及虛增2024年營業(yè)收入2518.74萬元，導(dǎo)致《報告書（草案）》存在虛假記載；未披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易，存在重大遺漏；披露的標的股權(quán)持股情況存在虛假記載等披露違法情況，安徽證監(jiān)局已對中科視界和富煌鋼構(gòu)進行了處罰。

其中，對中科視界給予警告，并處以700萬元罰款；對富煌鋼構(gòu)給予警告，并處以600萬元罰款。時任富煌鋼構(gòu)董事長楊某斌被給予警告，并處以380萬元罰款；時任中科視界董事長周某凡、時任中科視界法定代表人、總經(jīng)理苗某冬被給予警告，并分別處以350萬元罰款；時任富煌鋼構(gòu)董事、董事會秘書竇某，時任富煌鋼構(gòu)董事、財務(wù)總監(jiān)李某兵，時任中科視界副總經(jīng)理雷某軍，時任中科視界財務(wù)總監(jiān)王某春給予警告，并分別處以200萬元罰款。

內(nèi)幕交易罰沒超千萬

值得一提的是，上述涉案項目還牽連著一樁內(nèi)幕交易案件。根據(jù)安徽證監(jiān)局12月5日公告，2024年11月18日，富煌鋼構(gòu)董事長楊某斌召開會議，討論并購中科視界的可行性，參會人員包括安徽富某建設(shè)有限責任公司常務(wù)副總裁趙某龍。

當事人呂某峰與趙某龍是翁婿，關(guān)系密切，內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，二人存在通話、會面。此后，呂某峰控制使用“高某”等3個證券賬戶（簡稱“賬戶組”）交易“富煌鋼構(gòu)”。2024年12月2日、12月5日，賬戶組累計買入“富煌鋼構(gòu)”1789.02萬元，內(nèi)幕信息公開后全部賣出，合計盈利231.05萬元。

安徽證監(jiān)局認為，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，賬戶組呈現(xiàn)借錢買入、一日集中連續(xù)買入等特點，賬戶組虧損賣出其他股票買入“富煌鋼構(gòu)”，買入“富煌鋼構(gòu)”的交易資金量較同期買入的其他股票明顯放大，買入意愿強烈。呂某峰控制賬戶組交易“富煌鋼構(gòu)”的行為明顯異常，且未能做出合理解釋。故認定呂某峰的上述行為構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，決定沒收呂某峰內(nèi)幕交易違法所得231.05萬元，并處以924.19萬元罰款。