近日，湖南、山東、新疆、內蒙古等多地稅務部門集中曝光了一批利用私人賬戶收取企業經營款項的涉稅違法案件，涉及加油站、服裝零售、建筑工程等行業。

涉案企業通過私戶收款、不開發票、不入公賬、不申報等方式隱匿收入，偷逃稅款。這些隱蔽的偷稅行為如何被稅務部門精準識破？一起來看記者的報道。

企業所得稅繳納額為零

近期，國家稅務總局長沙市稅務局第一稽查局根據舉報線索，依法查處湖南嬰商營養食品有限公司私戶收款偷稅案件。

經調查，這家公司是一家主營營養保健食品及嬰幼兒配方乳粉批發的企業，經營活動較為頻繁，市場活躍度較高。但查閱申報資料發現，2020年至2022年間，該公司營業收入合計3879.86萬元，申報表上卻連年呈現虧損狀態，企業所得稅繳納額始終為零。

如此反常現象背后究竟隱藏著什么？國家稅務總局長沙市稅務局第一稽查局依法對嬰商公司立案檢查。

立案檢查后，檢查人員發現該公司電腦中儲存著一份疑似為內部銷售記錄的文件，文件中頻繁出現“貨款”“羊奶進貨”等字樣，并反復涉及多個個人銀行賬戶。

然而，面對這份文件，嬰商公司實際控制人甘濤堅決否認記錄真實性，辯稱是“他人惡意編造”。為查清案件事實，檢查人員依法調取嬰商公司對公賬戶及相關涉案人員個人賬戶銀行流水。

梳理發現，相關人員個人賬戶與上下游企業賬戶間存在頻繁的資金往來，且資金用途均指向貨款收付、經營費用結算等公司核心經營事項，與嬰商公司實際經營規模及業務往來情況高度契合。

在掌握該公司涉嫌通過個人銀行賬戶收取貨款的關鍵證據后，檢查人員深度核查，精準鎖定資金流向，趕赴下游經銷商所在地開展實地調查取證工作。

下游經銷商均證實，嬰商公司曾以公司名義明確要求其將應付貨款直接匯入該公司實際控制人親屬的個人銀行賬戶。

長沙市稅務局第一稽查局依據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規規定，對湖南嬰商營養食品有限公司作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計486.8萬元的處理處罰決定。

躋身帶貨榜網紅店鋪無對公賬戶

除商貿企業外，線上直播零售行業也出現了不少類似的涉稅違法行為。

近期，國家稅務總局青島市稅務局第三稽查局根據相關部門移交線索，依法查處即墨區瑞安轉角服裝店私戶收款偷稅案件。

檢查人員通過大數據分析發現，這家服裝店在網絡平臺線上商鋪的賬號粉絲量達300多萬，主要通過直播方式在線上零售服裝，銷量高達兩百多萬件，并且屢次在高峰時段進入女裝帶貨榜。明明是“網紅店鋪”，但其2021年至2023年的申報收入居然為零。

為了解開疑惑，檢查人員展開了測算。店鋪商品單價大多集中在50元至100元間，檢查人員初步估算，這家店鋪在銷售高峰時期單月銷售額可達千萬元，與申報收入相差甚遠。

一個反常現象讓檢查人員尤為警惕，這家線上銷量兩百余萬件、屢次躋身女裝帶貨榜的網紅店鋪，并沒有設立對公賬戶！

經過細致核查發現，瑞安服裝店實際控制人姚笑梨的私人賬戶中，有多筆來自電商平臺結算賬戶的大額轉入資金，且轉入頻率具有周期性，與店鋪直播帶貨的節奏高度吻合。

為精準鎖定應稅收入，檢查人員通過“訂單—資金”雙向匹配的辦法，將電商平臺訂單數據與私人賬戶資金流水逐一比對，發現其私人賬戶定期收到的大額資金與之前測算的店鋪月銷售額基本一致，印證了其為網絡銷售取得的零售款的事實。

經查，該店鋪通過第三方支付平臺綁定姚笑梨的私人賬戶收取線上零售款并進行提現，以此逃避納稅義務。2021年至2023年度實際收入合計3.03億元。

國家稅務總局青島市稅務局第三稽查局依據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規規定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計840.47萬元的處理處罰決定。

隱匿收入將面臨哪些法律風險

部分企業認為使用微信、支付寶或經營者個人卡收錢“方便快捷，不開發票就查不到”。這種私戶收款不入賬的做法，真的能規避納稅義務嗎？隱匿收入將面臨哪些法律風險？

在餐飲、零售、教培、物流等行業中，私戶收款、隱匿收入的現象時有發生。部分企業認為個人賬戶是“私密的”，稅務機關看不見、查不到，于是將私戶收款刻意排除在公賬核算和納稅申報之外。

吉林財經大學稅務學院教授王金霞表示，如果利用私戶刻意隱匿收入、不申報納稅，則直接觸碰稅法紅線。

王金霞進一步介紹，如果私人利益和公共利益有沖突，損害了公共利益，那么，所謂的私密權是不受保護的。《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條有明文規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。所以，如果以私戶收款，觸犯了法律，稅務機關是可以查個人存款賬戶的。

私戶收款偷稅不僅侵蝕稅基、減少財政收入，更會形成不公平競爭，逃稅企業變相獲得成本優勢，擠壓合規經營者的生存空間。隨著稅收征管數字化、智能化水平持續提升，私戶收款隱匿收入的行為將得到有效遏制。

稅務部門通過依法調取納稅人及其關聯人員的銀行賬戶資金流水，并與申報數據交叉比對。一旦企業公賬收入明顯偏低，而其法定代表人、股東或財務人員的個人賬戶卻頻繁、規律性地收到與企業經營性質高度匹配的資金，便會觸發風險預警，也就是所謂“私密賬戶”在大數據面前幾乎透明。

王金霞還表示，私戶收款隱匿收入，未及時繳清稅款可能面臨刑事追責。采取欺騙或者隱瞞手段進行虛假的納稅申報，或者是以私戶收款不想報稅，那么主觀意愿原則上可以認定為是逃避繳納稅款。

如果占應納稅額10%以上，會涉及刑法的問題，處以三年以下有期徒刑或拘役，而且要處以罰金。

如果數量特別大，占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下的有期徒刑并處以罰金。

所以，對于以私戶收款沒有入賬的，必須進行自行檢查，該補稅的要補稅，合規經營才能可持續發展。

監制丨王磊

記者丨李思默